Самозанятые — физические лица на специальном налоговом режиме, налоге на профессиональный доход (НПД).
НПД может применять как физическое лицо без регистрации ИП, так и зарегистрированный индивидуальный предприниматель. В налогах разницы нет, взносы на самозанятости не платят и физлица, и ИП, отличия только в статусе вашей деятельности.
Крупные маркетплейсы, которые работают с самозанятыми в 2023 года, — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, AliExpress, KazanExpress. В оферте указано, работает площадка с самозанятыми или нет.
Перед выбором наиболее выгодной системы налогообложения обязательно посчитайте все финансовые показатели самостоятельно или обратитесь к специалисту. Расчет всегда проводится индивидуально. Дальнейшая смена системы налогообложения возможна только с нового календарного года. Но есть исключение: с УСН / ОСН можно перейти на НПД даже в середине года.

Условия работы на НПД

Законом установлены ограничения для работы на НПД:

• нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке;
• нельзя продавать подакцизные товары;
• получить сертификаты или декларации соответствия на товар можно только если зарегистрированы в качестве ИП, без этого статуса документы не оформить;
• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• нельзя осуществлять перепродажу товаров;
• нельзя вести деятельность в интересах другого лица по агентским (посредническим) договорам;
• нельзя использовать патент;
• в течение календарного года доход не должен превышать 2 400 000 руб. Обратите внимание, речь об общей сумме продаж, не о прибыли, не о фактической сумме, поступившей на расчетный счет.

Эти ограничения действуют вне зависимости от того, продаются товары через соцсети или на маркетплейсах.

Что считать товарами собственного производства.

Вопрос, вызывающий жаркие споры. Мнение экспертов разнятся. Кто-то считает, что достаточно купить конфеты и пакеты для упаковки, и новогодний сладкий подарок собственного производства готов. В то же время другие настаивают, что результат работы самозанятого – это совершенно новый продукт. Например, купили мыльную основу, отдушки и красители и сделали мыло ручной работы. То есть новый продукт должен существенно отличаться от первоначального материала. Целесообразно не рисковать и выбрать бизнес, который можно трактовать однозначно.

Приведем несколько примеров того, чем можно торговать на маркетплейсах самозанятым:

• собственные картины;
• глиняная посуда собственного производства;
• предметы, созданные на 3Dпринтере или из эпоксидной смолы;
• купленная посуда, расписанная собственноручно и прочее.

Обратите внимание, почти все предметы одежды уже подлежат маркировке, обязательно проверьте свой товар на сайте Честный знак https://честныйзнак.рф/business/.

Последствия со стороны ИФНС за нарушение условий торговли.

При обнаружении нарушений продавец лишается статуса самозанятого с даты совершения нарушения, а не со дня, когда налоговая об этом узнала.
Происходит автоматический перевод продавца на ОСНО — общую систему налогообложения и переквалификацию деятельности в предпринимательскую. Он должен будет заплатить НДФЛ 13% с суммы продаж за вычетом НДС, а также НДС по ставке 20/120 со всех доходов от всех сделок (сумма продаж *20/120) ∑= µ/β*π.