В 2025 году произойдут изменения, которые затронут как работодателей, так и индивидуальных предпринимателей (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО).

Кого коснутся изменения?

1. Работодатели с сотрудниками, получающими более 200 тысяч рублей в месяц.
2. ИП на ОСНО с доходом от 2,4 миллиона рублей в год.
3. Лица, занимающиеся частной практикой без образования юридического лица, такие как нотариусы, адвокаты и арбитражные управляющие.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который удерживается из дохода сотрудника, а не выплачивается работодателем. Дополнительные расходы у последнего возникают только в случаях, когда с высокооплачиваемым работником оговаривается фиксированная сумма, которую он получит «на руки», или если работодатель добровольно решает компенсировать удержанный налог. Однако это частные случаи, и мы не будем на них останавливаться подробно.

Чаще всего вопрос изменения ставок НДФЛ интересует индивидуальных предпринимателей (ИП) на ОСНО. Для них действует та же шкала, что и для наемных работников:

• 13% — с дохода до 2,4 миллиона рублей.
• 15% — с дохода от 2,4 до 5 миллионов рублей.
• 18% — с дохода от 5 до 20 миллионов рублей.
• 20% — с дохода от 20 до 50 миллионов рублей.
• 22% — с дохода свыше 50 миллионов рублей.

Доходом предпринимателя считается прибыль, то есть разница между доходами и расходами.

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, предприниматели могут принять расходы, которые документально подтверждены и непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью. Если таких расходов нет или нет возможности их подтвердить, Налоговый кодекс РФ предоставляет право уменьшить доход на профессиональный вычет в размере 20% от дохода.

Начиная с 2025 года, новые ставки необходимо учитывать при расчете авансовых платежей по НДФЛ и в годовой декларации. Обратите внимание, что повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к той части, которая превышает лимит предыдущего порога ставки НДФЛ.

Не забывайте, что 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля следующего года, а КУДиР ИП на ОСНО следует заверять в своей налоговой в те же сроки.